（一）内部控制意识较为薄弱

很多贸易企业的管理人员没有形成强烈的内部控制意识，主要是因为其缺乏对内部控制的正确认知而造成的，错误地认为内部控制对企业管理控制起到的效果不大，没有必要在内部控制工作中浪费较大的人力、财力，贸易企业的员工看到领导对内部控制不重视后，也会忽视内部控制工作的开展，难以形成较强的内部控制意识。在薄弱的内部控制意识下，贸易企业很少开展内部控制，即使开展内部控制也容易使开展的内部控制流于形式。

（二）未建立完善的内部控制组织结构

一些贸易企业的组织结构缺乏合理性，过于重视对纵向组织结构的建设，忽视了对横向组织结构的建设，这种不完善的内部组织控制结构导致财务部门在汇报工作时，往往只和上级领导进行汇报，在沟通方面，只和下级进行沟通，与企业其他人员基本上不进行沟通交流，而财务部门与其他部门之间缺乏沟通交流，特别是与业务部门之间缺乏沟通交流，极大地影响了企业的发展。有的贸易企业属于家族企业，家族成员将企业的管理权经营权牢牢地掌握在手中，没有健全内部控制组织结构，容易影响贸易企业对决策的制定。

（三）部分贸易企业存在违法违规的现象

任何企业在发展过程中，都不可违背相关的法律法规，贸易企业也不例外。尽管贸易企业与其他类型的企业相比，发展时间较晚，但是中国却对贸易企业十分重视，因此出台了多项促进其发展的政策，使贸易企业得到了快速的发展，然而有的贸易企业却存在偷税漏税的问题，危害了国家利益，辜负了国家对其的扶持。大部分出现偷税漏税的企业是由于两点原因造成的，一是有的贸易企业需要缴纳过多的关税，导致企业的利润不足，因此萌生了偷税漏税的想法；二是中国现有关于贸易企业的法律法规不够完善，导致一些贸易企业钻法律空子进行偷税漏税。

（四）审批制度缺乏完善性

大多数情况下，审批涉及的方面有很多，如：合同方面、资金方面等，在审批时需要由低到高进行层层审批，只有在完成审批后，才可进行执行，但现阶段贸易企业的审批制度缺乏完善性，有的管理人员为了利益，不经过严格的审批程序，而是利用职权直接对审批合同进行签订，最终损害了贸易企业的利益。

（五）内部监督部门的职能呈现弱化的现象

贸易企业的发展离不开内部监督部门对其经营活动的全面监督，只有全面监督才能够尽早地发现影响贸易企业发展的因素，对贸易企业的发展方向进行调整，从而促使贸易企业向正确的方向不断发展，但现阶段贸易企业内部监督部门的职能呈现弱化的趋势，这是由于贸易企业的管理人员认识不到内部审计部门的作用，加之内部审计部门的职能涉及部门间的利益，因此难以充分地发挥内部审计的监督作用。有的中小型贸易企业以及微型贸易企业没有成立专门的监督部门，导致内部控制体制迟迟难以建立健全。

二、贸易企业应实施的有效内部控制策略

（一）树立强烈的内部控制意识

贸易企业应当树立强烈的内部控制意识，由于管理人员对下属员工能够起到表率的作用，因此贸易企业的管理人员应主动地了解内部控制对企业的作用，改变对内部控制不正确的认知，提高对内部控制的重视度，树立强烈的内部控制意识，从而带动下属员工也形成强烈的内部控制意识。此外，贸易企业还要通过多种培训形式，增进员工对内部控制的认知，从而促使其形成强烈的内部控制意识。

（二）对组织机构进行完善

贸易行业随着市场经济的发展而发展，呈现蓬勃的生机与活力，贸易企业若想在市场中站稳脚跟，并形成核心竞争力，需要尽快地完善组织机构。贸易企业在完善组织机构时，首先要建立健全两大制度，一是人力资源管理制度，二是监督审查制度，从而根据这两大制度对人力资源部门、财务部门的具体职责进行划分，以此来完善组织机构。

（三）制定严格的审批制度

严格的审批制度可以有效地防止贸易企业中出现弄虚作假的情况。贸易企业若想制定严格的审批制度，必须对业务流程进行规范，根据不同部门的实际情况构建不同的审批制度，从而对企业起到纵横约束的作用，以此来推动贸易企业的进一步发展。贸易企业尤其是要注重对项目开发业务流程的规范，使两大部门实现对市场项目信息的收集，两大部门分别是销售部门、商务发展部门，商务发展部门的员工应主动与销售部门的员工进行交流，并根据工作经验向其提出有效的建议，财务部门对新开发的项目要进行财务评估，确保项目开发中财务状况能够保持良好，销售部门对于商务发展部门提出的合理性建议应当给予接纳，并对市场需求进行预估，得出相关报告，随后将报告递交给运营管理部门，由运营管理部门的高层决定该项目最终是否开发。

（四）建立风险控制机制

不论是国内环境发生变化，还是国外环境发生变化，均对贸易企业有着较大的影响，使贸易企业面临一定的风险，为了更好地应对风险，贸易企业有必要建立风险控制机制。首先，贸易企业要成立独立的风险控制部门，风险控制部门的人员要对项目实施的环境、当地政策进行深入而细致的了解，并根据环境与政策制定科学合理的风险控制方案，从而尽可能地避免风险的出现；其次，贸易企业在与项目合同的签订企业进行合作前，必须全方位地了解其信用情况、发展情况、财务情况以及其他背景情况，若合作企业的口碑名声不佳，并且财务状况存疑，贸易企业则不应当与其签订合同，从而防止风险的出现。

（五）健全贸易企业的内部监督机制

为了应对内部监督部门的职能呈现弱化的问题，贸易企业有必要健全内部监督机制。贸易企业健全内部监督机制应从两方面入手，一是做好内部审计制度建设方面，审计人员在开展审计工作时，应坚守本心，不被利益蒙蔽双眼，拒绝领导对其的违规性干涉，贸易企业为了使审计人员具有较高的职业道德素养，应当重视对审计人员的培训，使审计人员形成较高的职业道德素养，从而严谨地对待审计工作，避免在审计工作中出现弄虚作假的情况；二是成立监督委员会，监督委员会应具有独立性，既不属于审计部门，也不属于监督部门，以此来确保真正对贸易企业的活动起到监督作用，监督委员会要对贸易企业贸易活动开展的整个过程进行监督，包括贸易活动的准备工作、贸易活动的中期实施工作、贸易活动的后续跟进工作等，在监督的过程中一旦发现企业贸易活动存在问题，应及时告知企业管理人员，并制定有效的改进对策。

来源：醉月谈财经