内控专题 | 大宗商品贸易公司内部控制的目标和作用

在大宗商品贸易公司经营发展的过程中，内部控制发挥着十分重要的作用。由于财务管理贯穿于业务经营全流程各环节，通常从事前、事中及事后三个阶段实施控制措施，保障经营目标可以顺利实现。实现目标的过程，就是展现内部控制作用的过程。为了发挥内部控制的作用，应该从预防、调节、激励、反馈和完善几个方面着手。

所谓预防，就是坚持防患于未然的原则，根据既定的内部控制目标，控制执行控制措施中可能出现的各个影响因素，避免出现偏差，确保各项工作的有效性。内部控制要求建立完善的约束机制，通过事前分析了解可能出现的隐患和风险，列出风险清单和管理节点，避免因为资料、程序及会计信息等误差带来的失误或隐患，并以此为基础设计应对措施和预防方案。

所谓调节，就是各个部门协调共进，从不同角度把控业务活动，发挥各个部门的作用，保障战略经营目标可以顺利实现。内部控制可以促进业务和财务之间的相互融合，通过设计规章、控制过程的方式，整合各个环节和项目，强化制度规范的约束力，使财务管理可以充分发挥作用。企业中各个部门虽然独立，但彼此之间也具有制约、监督、互助的关联性。内部控制通过预算控制调整和优化业务与资源，确保各部门活动的顺利开展，将业务流程中的基础数据全部纳入信息化建设，为各部门沟通提供平台，使各个子目标、业务活动可以相互配合，共同努力实现最终目标。

在激励方面，内部控制重点规范业务的落实情况，管理各部门的业务活动，使业务活动保持独立地符合公司经营要求。内部控制可以采用调节的方式有效控制不利于实现目标的各种行为，不论是已经发生的问题，还是潜在的问题隐患，都可以得到有效控制。控制目标的实现不仅可以促进经营和管理目标的同步实现，而且可以限制公司内部各岗位、部门、人员的行为。内部控制并不是目的，引导、监督和考核都是重要的控制手段，通过考核结果落实奖罚措施，实现激励员工的作用，这才是内部控制的目的之一。

反馈是调节控制的重要内容，系统将信息输出之后，经过各种处理、施加各类影响之后再回到系统中，这就是反馈的全过程。反馈包括正反馈和负反馈两类。负反馈以控制论为核心理论，反馈信息不同于原本的信息，总输入明显减少，系统目标偏离也减小，具有一定的稳定性。内部控制反馈的原理就是通过传递会计信息的方式了解目标的实现情况，对各部门行为的规范性进行分析，可以监督企业内部情况，能够根据反馈结果作出调整。

完善的主要对象是治理结构，为使公司内部利益之间的关系保持稳定和谐，董事会、债权人等多个利益方要采取内部控制的方式。在治理公司的过程中，制衡各个利益方的权力是十分重要的内容。内部控制是十分有效的制衡手段之一，在大宗商品贸易公司经营的过程中，股权高度集中者、所有者如果出现缺位的情况，会直接影响治理结构，采用内部控制的方式提升会计信息的可信度，同时准确评价责任履行情况，具有间接控制的效果，使各个利益相关者的利益需求都得到满足。

      来源：说财经的鸽鸡